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不知道这些税务风险点,企业不知道哪天就会完蛋了!
来源:明惠会计
作者:
时间:2016-05-18
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[ 导读 ] 企业如果把这些方面规范了,老板基本上就可以放心了。
企业往往由于以下事项或情况而引发税务风险事件,导致企业蒙受损失甚至可能无悔正常经营。
一、财务报表方面的事项或情况
1.税负率明确低于同地区同行业水平。
2.成本结构明显区别于同行业同类产品。
3.成本结构与产品配方明显不符,如投入材料与产品没有关系。
4.成本结构发生明显变化,而又没有推出新配方产品。
5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显,又没有合理的解释。
6.毛利率或纯利率远远高出同行,或者远远低于同行。
7.期间费用率明显偏高或偏低。
8.有形资产多,产值却很小,“大公司做小生意”。
9.物流费用、办公费用比重偏高。
10.无资产处置、发行股份、举债行为而现金流增长明显高于利润增长。
11.存货账实差异大。
12.存货时间太长,一直没有动用。
13.产能明显低于或高于同行水平。
14.公司一直亏钱或微利,股东却大量借钱给公司。
15.股东长期或经常垫支大额费用。
16.预收账款挂账时间太长。
17.大额现金长期挂账。
18.股东几乎没有缴个税,而股东个人资产很多。
 
二、账务行为方面的事项或情况
1.用公司资金购买资产,资产所有人写成股东,资产的费用、折旧却在公司列支。
2.以现金支付工资时,无相关人员签字。
3.工资名单与社保名单、合同名单不一致。
4.工资在无需缴纳个人所得税的情况下未进行个人所得税纳税申报。
5.不按标准计提折旧,结转完工产品成本、结转销售成本随意或无相关附件。
6.生产用原材料暂估入账,把进项税额也暂估在内。
7.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。
8.货款收回后,挂在往来科目中,长期不确认收入。
9.非正常损失材料、非经营性耗用材料,没有作进项转出。
10.产品移库处理不当,被要求视同销售确认应税收入。
11.打折销售、买一送一、销售返利等处理不当。
12.股东借支,长期不归还。
13.业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的费用,与费用项目混肴。
14.关系法人之间,无偿划转资产。
15.应收、预收、应付、预付等,长期挂账,或存在虚假户头。
16.非本公司人员在本公司报销费用等。
17.宣传活动赠送礼品,大额实物招待,未扣代缴个税。
18.用其他资本公积转增资本,未代扣代缴个人所得税。
19.未经批准,总公司与分公司合并纳税。
20.几乎没有白条,与当前的环境不符。
21.招待费用等限额支出费用过少,明显与营业规模不符。
 
三、发票方面的事项或情况
1.收到专用发票,却没有用于抵扣,也没有入账。
2.一般纳税人在可以取得增值税专用发票的情况下不取得增值税专用发票。
3.供应商不能开专用发票,供应商让他的上家,开给本企业。
4.专用发票商品品名与实际清单不符,或者没有清单。
5.开具或取得大头小尾发票、“阴阳发票”。
6.取得买来假发票、套号发票、过期发票等。
7.存在内外账,上家或下家被查中带出本家问题。
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